«Мы же украинская компания. Нас это не касается» — так владельцы бизнеса часто объясняют, почему европейские изменения в регулировании якобы не требуют их внимания. Однако отдельные требования ЕС могут распространяться на украинский бизнес в зависимости от того, где находятся его клиенты и сотрудники, какие товары или услуги он реализует и как организованы поставки.
Иллюстрация, созданная с помощью ИИ. Создано с помощью OpenAI для Marketer.ua.
Если их не учесть вовремя, это может привести к неожиданным налоговым обязательствам, проблемам с банковскими операциями, отказу контрагентов от сотрудничества или задержкам с выходом на европейский рынок.
Какие требования уже сейчас стоит учитывать украинским компаниям, товары и услуги которых реализуются на рынках ЕС? Расскажу на примере опыта международной бухгалтерской компании, которая сопровождает бизнес в Украине и Польше.
Как требования ЕС доходят до украинского бизнеса
Компания не обязательно должна быть зарегистрирована в ЕС, чтобы столкнуться с европейскими регуляторными требованиями. На практике важно посмотреть, как именно бизнес взаимодействует с европейским рынком.
Рассмотрим на примерах.
Украинский производитель металла заключил контракт с польской корпорацией. Вместе с договором клиент прислал анкету о происхождении сырья, условиях труда, выбросах и санкционных рисках. Часть этих требований формально не распространялась на украинскую компанию, но стала условием работы с крупным европейским контрагентом.
Украинская IT-компания разрабатывала ERP-систему для немецкого производства. Клиент требовал отдельного соглашения об обработке данных в соответствии со статьёй 28 GDPR, представителя в ЕС и уведомления об утечке в течение 72 часов. У IT-компании не было таких процедур и документов, поэтому подписание контракта пришлось отложить на несколько недель.
Украинская консалтинговая компания направила руководителя на длительную работу в Польшу. Отдельного офиса компания не открывала, но сотрудник фактически начал регулярно выполнять управленческие функции с территории Польши. Это создало риск постоянного представительства и, соответственно, дополнительных налоговых обязательств для компании.
Какие бизнес-процессы стоит проверить
Для компаний, выходящих на рынок ЕС, важно смотреть шире, чем просто на бухгалтерский учет. Налоговые, кадровые, договорные и операционные процессы могут быть взаимосвязаны, поэтому их стоит проверять комплексно. Ниже — ключевые моменты, на которые стоит обратить внимание в первую очередь.
1. Налоги и НДС
Прежде всего стоит определить, где возникает налоговое обязательство: учесть страну клиента, формат продаж B2B или B2C, тип товара или услуги и правила конкретной юрисдикции.
Например, когда клиент начинает продавать товары физическим лицам в Польше, мы анализируем его обороты, модель поставок и наличие складов с товаром в ЕС. Это помогает определить, может ли применяться OSS или возникает ли необходимость в локальной регистрации по НДС.
2. Постоянное представительство
Если сотрудники или руководители регулярно работают из другой страны, стоит отдельно проверить риск возникновения постоянного представительства.
В нашей практике мы смотрим не на один показатель, например количество дней за границей, а на совокупность обстоятельств: соглашение об избежании двойного налогообложения, законодательство страны, требования и практику налоговых органов, фактические функции сотрудника, место работы и его полномочия. Такой анализ позволяет определить, нужны ли изменения в организации работы компании.
3. Сотрудники за рубежом
Работа сотрудника из другой страны может создавать не только риск постоянного представительства. Стоит также проверить вопросы налогового резидентства, налогообложения доходов и социального страхования.
Например, если украинская компания направляет сотрудника на длительную работу в Польшу, мы отдельно анализируем его статус и местное законодательство, чтобы не смешивать налоговые обязательства работника с налоговыми рисками самой компании.
4. Товары и таможенное регулирование
Для товарного бизнеса стоит заранее проверить требования именно к конкретной категории продукции: происхождение, таможенное оформление, маркировка, документы о соответствии, CE и другие нормативные требования.
На практике, когда украинский производитель готовит первые поставки в ЕС, мы проверяем вместе с профильными специалистами, какие документы и процедуры потребуются именно для его продукции. Маркировка CE при этом требуется только для товаров, на которые распространяются соответствующие гармонизированные правила ЕС.
В отношении товаров, подпадающих под действие CBAM, следует отдельно оценить, какие данные о встроенных выбросах могут понадобиться европейскому покупателю. С 1 января 2026 года CBAM вступает в основную фазу, а основные формальные обязательства возлагаются на импортеров или их представителей в ЕС.
5. Персональные данные
Если бизнес работает с клиентами из ЕС, следует сначала определить, распространяется ли на его деятельность GDPR (Общий регламент по защите данных ЕС).
Если GDPR применяется, необходимо проверить основания для обработки данных, роли компании и подрядчиков, договоры, передачу данных за пределы ЕС и внутренние процедуры. В работе с клиентами мы сначала определяем, какие именно процессы подпадают под эти требования, а затем помогаем адаптировать документы и внутренние процедуры в соответствии с ними.
6. Банки и платежи
Для трансграничного бизнеса важно, чтобы структура собственности, договоры, счета-фактуры, платежи и бухгалтерский учет согласовывались между собой.
Поэтому перед открытием счета или проведением значительной операции мы рекомендуем проверить, может ли компания документально объяснить банку структуру бизнеса, бенефициарных владельцев, источник средств и экономическое содержание операции. Это особенно важно во время KYC/AML-проверок банка.
7. Требования европейских контрагентов
Отдельно стоит учитывать требования, которые поступают не непосредственно от государства, а от европейского клиента.
Например, крупный контрагент может запросить данные о происхождении сырья, выбросах, условиях труда или санкционных рисках. В таких случаях мы помогаем клиентам определить, какие данные уже есть у компании, чего не хватает и как организовать их сбор. Это позволяет выполнить требования партнера без спешного поиска информации перед подписанием контракта.
Как быстро понять, что нужно именно вашему бизнесу
Вместо проверки всех возможных требований можно пройти короткий алгоритм:
- Определить присутствие в ЕС: продажи, сотрудники, склады, компании, подрядчики.
- Распределить риски по направлениям: налоги, персонал, товары, данные, платежи.
- Проверить не только законодательство, но и фактические процессы компании.
- Составить план изменений: регистрация, документы, договоры, учет или внутренние процедуры.
Заключение
Европейское регулирование для украинского бизнеса — это не только вопрос юридического соответствия. Оно может напрямую влиять на налоги, себестоимость поставок, проведение платежей, работу с персоналом и даже возможность работать с европейскими клиентами.
Если у компании нет внутренних ресурсов для такого анализа, стоит привлечь консалтингового партнера с опытом работы на европейских рынках.
Особенно важно, чтобы бухгалтерия действовала проактивно: не только закрывала отчетность, но и заранее предвидела изменения в налоговых и операционных правилах, оценивала их влияние на бизнес и помогала адаптировать процессы к новому рынку.
